國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局，各中資外匯指定銀行總行：
　　為提高境內(nèi)企業(yè)資金使用效率，進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，在試點(diǎn)基礎(chǔ)上，國(guó)家外匯管理局決定自2011年1月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施《貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》，見(jiàn)附件1）。現(xiàn)將《暫行辦法》與操作規(guī)程（見(jiàn)附件2）下發(fā)給你們，并就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
　　一、各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)遵照《暫行辦法》，認(rèn)真開(kāi)展出口收入存放境外全國(guó)推廣工作，及時(shí)對(duì)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)開(kāi)展出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)政策宣傳，密切跟蹤、認(rèn)真研究解決政策在全國(guó)推廣過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
　　二、試點(diǎn)地區(qū)已經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的出口收入存放境外試點(diǎn)企業(yè)可根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，對(duì)境外賬戶收支信息報(bào)告方式等進(jìn)行調(diào)整。
　　三、各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)于每月前5個(gè)工作日內(nèi)將上月轄內(nèi)出口收入存放境外相關(guān)情況報(bào)國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司。
　　各分局、外匯管理部收到本通知后，請(qǐng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄中心支局、支局、外資銀行、地方性商業(yè)銀行和相關(guān)單位。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)至所屬分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局反饋。
　　聯(lián)系電話：010-68402450
　　特此通知。

　　附件：1.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法
　　　　　2.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法操作規(guī)程

二〇一〇年十二月二十七日

附件1

貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法

　　第一條  為提高境內(nèi)企業(yè)的資金使用效率，進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易便利化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其它相關(guān)外匯管理規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條  境內(nèi)企業(yè)可依據(jù)本辦法將具有真實(shí)、合法交易背景的貨物貿(mào)易出口收入（以下簡(jiǎn)稱出口收入）存放境外（含港澳臺(tái)地區(qū)，下同）。　

　　第三條  境內(nèi)企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備下列條件：  

(一) 具有出口收入來(lái)源，且在境外有符合本辦法規(guī)定的支付需求；

(二) 近兩年內(nèi)無(wú)違反外匯管理規(guī)定行為；

(三) 有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度；

(四) 國(guó)家外匯管理局及其分局、外匯管理部規(guī)定的其他條件。

第四條  符合規(guī)定條件的境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)可由集團(tuán)總部或指定一家參與的境內(nèi)成員公司作為主辦企業(yè)，由其負(fù)責(zé)按照本辦法規(guī)定，對(duì)所有參與的境內(nèi)成員公司存放境外的出口收入實(shí)行集中收付。

第五條  境內(nèi)企業(yè)開(kāi)立用于存放出口收入的境外賬戶（以下簡(jiǎn)稱境外賬戶）前，應(yīng)當(dāng)選定境外開(kāi)戶行，與其簽訂《賬戶收支信息報(bào)送協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱《協(xié)議》，見(jiàn)附1），并到所在地國(guó)家外匯管理局分支局（以下簡(jiǎn)稱外匯局）辦理開(kāi)戶登記。

第六條  境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的，應(yīng)由主辦企業(yè)到其所在地外匯局辦理開(kāi)戶登記。主辦企業(yè)與成員公司屬不同外匯局管轄的，成員公司應(yīng)事先到其所在地外匯局進(jìn)行資格登記。

第七條  境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)持下列材料到所在地外匯局辦理開(kāi)戶登記：

(一) 法人代表或其授權(quán)人簽署并加蓋企業(yè)公章的書(shū)面申請(qǐng)；首次登記時(shí)，書(shū)面申請(qǐng)中應(yīng)當(dāng)說(shuō)明境內(nèi)企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要確定的年度累計(jì)出口收入存放境外規(guī)模；

(二) 《出口收入存放境外登記表》（見(jiàn)附2）；

(三) 境內(nèi)企業(yè)與境外開(kāi)戶行簽訂的《協(xié)議》；

(四) 境內(nèi)企業(yè)為實(shí)施出口收入存放境外運(yùn)作而制定的內(nèi)控制度（首次登記時(shí)提交）；

(五) 實(shí)行集中收付的，首次登記時(shí)還需提交參與成員公司情況說(shuō)明、參與成員公司債權(quán)債務(wù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)記賬管理辦法或規(guī)章；成員公司與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的，還需提供成員公司所在地外匯局出具的《出口收入存放境外資格登記表》（見(jiàn)附3）；

(六) 國(guó)家外匯管理局及其分支局要求的其他材料。

第八條  境內(nèi)企業(yè)開(kāi)立境外賬戶后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將賬號(hào)和賬戶幣種報(bào)所在地外匯局備案；境外賬戶信息發(fā)生變更的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將變更信息報(bào)所在地外匯局備案。

第九條  同一境內(nèi)企業(yè)開(kāi)立的境外賬戶不得超過(guò)5個(gè)，特殊情況下需增加境外賬戶數(shù)量的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)。

第十條  境內(nèi)企業(yè)年度累計(jì)存放境外資金不得超出已登記的出口收入存放境外規(guī)模。需提高存放境外規(guī)模的，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)向所在地外匯局進(jìn)行變更登記。

第十一條   境外賬戶的收入范圍包括：

　(一)  出口收入；

　(二)  賬戶資金孳息；

　(三)  外匯局批準(zhǔn)的其他收入。

 　   支出范圍包括：

　(一)  貨物貿(mào)易項(xiàng)下支出；

　(二)  境外承包工程、傭金、運(yùn)保費(fèi)項(xiàng)下費(fèi)用支出；

　(三)  與境外賬戶相關(guān)的境外銀行費(fèi)用支出；

　(四)  經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記的資本項(xiàng)目支出；

　(五)  調(diào)回境內(nèi)；

　(六)  符合國(guó)家外匯管理局規(guī)定的其他支出。

　第十二條   境外賬戶的收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，符合中國(guó)及開(kāi)戶行所在國(guó)家或地區(qū)相關(guān)法律規(guī)定。

　第十三條   境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定格式（見(jiàn)附4），向所在地外匯局如實(shí)報(bào)告出口收入存放境外收支情況，每個(gè)月至少報(bào)告一次。

存放境外資金運(yùn)用出現(xiàn)重大損失的，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告所在地外匯局。

第十四條   境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求境外開(kāi)戶行按照《協(xié)議》約定，按月向所在地外匯局指定的地址郵寄境外賬戶對(duì)賬單。

第十五條   境內(nèi)企業(yè)報(bào)告的出口收入存放境外收支信息可用于辦理核銷或核查手續(xù)。外匯局根據(jù)境內(nèi)企業(yè)報(bào)告的相關(guān)信息和境外開(kāi)戶行對(duì)賬單，對(duì)境外賬戶收支的真實(shí)性進(jìn)行合理審查。

第十六條   境內(nèi)企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要確定出口收入存放境外期限，或?qū)⒋娣啪惩赓Y金調(diào)回境內(nèi)。

境內(nèi)企業(yè)關(guān)閉境外賬戶后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)持境外開(kāi)戶行的銷戶通知書(shū)向所在地外匯局備案。

第十七條   境內(nèi)企業(yè)存在本辦法第二十條第（一）、（二）、（三）、（四）項(xiàng)規(guī)定行為的，外匯局可責(zé)令其限期關(guān)閉境外賬戶，并調(diào)回賬戶資金余額。

　第十八條   境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)對(duì)存放境外出口收入實(shí)行集中收付的，應(yīng)當(dāng)做好參與成員公司債權(quán)債務(wù)的管理及相應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬工作，清晰區(qū)分各參與成員公司的債權(quán)債務(wù)狀況及金額。

存放境外出口收入調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照成員公司各自存款情況相應(yīng)劃入成員公司的境內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

　第十九條   境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保留與境外賬戶收支相關(guān)的交易合同、憑證等文件資料五年備查。外匯局對(duì)境內(nèi)企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務(wù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，可對(duì)異常情況實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查。

　第二十條   境內(nèi)企業(yè)存在下列行為的，外匯局按《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定予以處罰：

　(一)  未經(jīng)外匯局登記，擅自在境外開(kāi)戶存放資金的；

　(二)  提供虛假材料開(kāi)立境外賬戶的；

　(三)  超出本辦法規(guī)定的賬戶收支范圍或違反本辦法其他規(guī)定使用境外賬戶的；

　(四)  未按規(guī)定報(bào)送境外賬戶相關(guān)情況和數(shù)據(jù)的；  

　(五)  未按規(guī)定調(diào)回或關(guān)閉境外賬戶的；

　(六) 違反本辦法規(guī)定的其他行為。

　第二十一條       國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)和外匯管理需要對(duì)出口收入存放境外的資格條件、存放規(guī)模、期限或調(diào)回要求等進(jìn)行調(diào)整。

　第二十二條       依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部視同境外銀行，適用本辦法。

前款所稱離岸銀行業(yè)務(wù)部按照本辦法規(guī)定吸收的境內(nèi)企業(yè)出口收入，納入外債統(tǒng)計(jì)；相應(yīng)離岸賬戶與境內(nèi)其他賬戶資金往來(lái)，按照跨境交易管理，并按照規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

　第二十三條       具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的個(gè)人與保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)不適用本辦法。

　第二十四條       本辦法由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。　

　第二十五條       本辦法自2011年1月1日起施行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

附1：《賬戶收支信息報(bào)送協(xié)議》

附2：《出口收入存放境外登記表》

附3：《出口收入存放境外資格登記表》

附4：《出口收入存放境外收支情況報(bào)告表》

 
附件1: 辦法附件1 賬戶收支信息報(bào)送協(xié)議
附件2: 辦法附件2 出口收入存放境外登記表
附件3: 辦法附件3 出口收入存放境外資格登記表
附件4: 辦法附件4 出口收入存放境外收支情況報(bào)告表
附件5: 貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法操作規(guī)程