一、適用主體

1. 融資擔(dān)保公司、小額貸款公司等機(jī)構(gòu)可否開(kāi)展跨國(guó)公司跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)？

答：融資擔(dān)保公司、小額貸款公司、典當(dāng)行、融資租賃公司、商業(yè)保理公司、地方資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)，參照金融機(jī)構(gòu)管理，原則上不得作為主辦企業(yè)或成員企業(yè)開(kāi)展跨國(guó)公司跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。

2. 分公司能否作為成員企業(yè)參與跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)？

答：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<跨國(guó)公司跨境資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)〔2019〕7號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)7號(hào)文），成員企業(yè)原則上應(yīng)具有獨(dú)立法人資格。對(duì)于已按《跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定》（匯發(fā)〔2015〕36號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)36號(hào)文）參加跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)、且后續(xù)仍有業(yè)務(wù)需求等情況的分公司，可由主辦企業(yè)所在地外匯分局按照規(guī)定程序集體審議決定。

3. 根據(jù)7號(hào)文要求，主辦企業(yè)為財(cái)務(wù)公司的，應(yīng)將跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)（包括自身資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)）分賬管理。具體操作中如何區(qū)分？

答：在跨國(guó)公司跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)框架下，財(cái)務(wù)公司需將其作為主辦企業(yè)的跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)分賬管理，如財(cái)務(wù)公司不得集中自身的外債和境外放款額度、不得歸集自身資本金等；除按規(guī)定對(duì)成員企業(yè)資金進(jìn)行集中運(yùn)營(yíng)外，財(cái)務(wù)公司作為實(shí)際債務(wù)人借入的外債資金不得納入跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍。

二、業(yè)務(wù)備案及變更

4. 7號(hào)文第八條“分局應(yīng)在收到完整的跨國(guó)公司跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)備案申請(qǐng)材料之日起二十個(gè)工作日內(nèi)完成備案手續(xù)，并通過(guò)主辦企業(yè)所在地外匯局出具備案通知書(shū)”，二十個(gè)工作日是從什么時(shí)間開(kāi)始計(jì)算？是由分局還是主辦企業(yè)所在地外匯局出具備案通知書(shū)？

答：根據(jù)《行政許可法》，除可以當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起二十日內(nèi)作出行政許可決定。二十日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)十日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。關(guān)于“受理行政許可申請(qǐng)之日”，根據(jù)《行政許可法》，申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理。行政許可受理單由主辦企業(yè)所在地外匯局出具，備案通知書(shū)由所屬外匯分局出具，并交由主辦企業(yè)所在地外匯局轉(zhuǎn)發(fā)給主辦企業(yè)。

5. 已按36號(hào)文備案、實(shí)際開(kāi)展了跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)并選擇繼續(xù)按照7號(hào)文開(kāi)展跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的跨國(guó)公司，應(yīng)如何調(diào)整外債或境外放款額度？

答：（1）在重新按照7號(hào)文進(jìn)行備案之前，已按36號(hào)文備案的跨國(guó)公司可在原備案額度內(nèi)辦理跨國(guó)公司項(xiàng)下業(yè)務(wù)。

（2）按36號(hào)文備案部分集中外債額度或境外放款額度的主辦企業(yè)和成員企業(yè)，應(yīng)在重新按照7號(hào)文備案時(shí)明確不集中或者全部集中相關(guān)額度。若選擇全部集中相關(guān)額度，其以自身名義借用的外債應(yīng)全部?jī)斍搴停ɑ颍┌l(fā)放的境外放款應(yīng)全部收回，否則不得參與外債或境外放款額度集中。

若選擇集中外債額度，應(yīng)根據(jù)7號(hào)文第十五條規(guī)定，按宏觀審慎原則確定外債額度。

三、外債額度集中管理及境外放款額度集中管理

6. 計(jì)算外債集中額度和（或）境外放款集中額度時(shí)，如果某成員企業(yè)所有者權(quán)益為負(fù)，是按照“零”計(jì)算還是按照負(fù)值計(jì)算？

答：在參與外債額度和（或）境外放款額度集中的成員企業(yè)中，如果某成員企業(yè)所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)，其貢獻(xiàn)額度按照“零”計(jì)算。

7. 外匯局為跨國(guó)公司主辦企業(yè)辦理一次性外債和（或）境外放款登記，主辦企業(yè)是否還需要提供外債合同和（或）境外放款合同？如果需要提供，簽約幣種、債權(quán)人和簽約期限等要素如何確定？不同合作銀行如何進(jìn)行額度控制？

答：外匯局為跨國(guó)公司主辦企業(yè)辦理一次性外債和（或）境外放款登記時(shí)，主辦企業(yè)需提供外債合同和（或）境外放款合同。為便于操作，主辦企業(yè)可與其頻繁發(fā)生交易往來(lái)的境外機(jī)構(gòu)簽訂框架性協(xié)議或意向書(shū)，明確幣種、金額、期限和利率等主要條款，幣種可選擇發(fā)生交易常用的幣種或交易金額占比較高的幣種，金額按照集中的額度填寫(xiě)，簽約期限按照雙方約定期限填寫(xiě)。銀行可在國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中通過(guò)查詢(xún)跨國(guó)公司主辦企業(yè)控制信息表查看尚可流入和（或）尚可流出額度。

8. 主辦企業(yè)借入的外債，是否可錯(cuò)幣種簽約、提款和償還？

答：主辦企業(yè)借入外債，其提款幣種、還款幣種可以和簽約幣種不一致，但提款幣種和還款幣種原則上應(yīng)保持一致（如有特殊情況，外幣之間可以不一致，如提款幣種為美元，還款幣種可以是除了人民幣之外的其他幣種）。

9. 外匯局為跨國(guó)公司主辦企業(yè)辦理一次性外債和境外放款登記后，對(duì)于實(shí)際的外債債權(quán)人和境外放款債務(wù)人是否有限制？

答：跨國(guó)公司跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)下的外債和境外放款業(yè)務(wù)均應(yīng)符合相應(yīng)的管理規(guī)定，外債的實(shí)際債權(quán)人不限于一次性登記時(shí)提供的簽訂框架性協(xié)議的債權(quán)人；境外放款的實(shí)際債務(wù)人限于成員企業(yè)。

10. 主辦企業(yè)通過(guò)國(guó)內(nèi)資金主賬戶辦理外債和境外放款業(yè)務(wù)時(shí)，是否需要辦理國(guó)際收支申報(bào)？是否需要填寫(xiě)業(yè)務(wù)編號(hào)？如果需要，應(yīng)填寫(xiě)什么編號(hào)？

答：主辦企業(yè)通過(guò)國(guó)內(nèi)資金主賬戶辦理外債和境外放款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理國(guó)際收支申報(bào)，準(zhǔn)確填寫(xiě)與交易性質(zhì)對(duì)應(yīng)的外債登記業(yè)務(wù)編號(hào)或境外放款登記業(yè)務(wù)編號(hào)、收/付款人信息和交易金額等信息，合作銀行應(yīng)按“展業(yè)三原則”履行盡職審查義務(wù)。

四、經(jīng)常項(xiàng)目資金集中收付和軋差凈額結(jié)算業(yè)務(wù)管理

11. 非貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)的企業(yè)可否參加跨境資金集中運(yùn)營(yíng)管理業(yè)務(wù)？可否開(kāi)展經(jīng)常項(xiàng)目集中收付和軋差凈額結(jié)算業(yè)務(wù)？

答：可以，但非貨物貿(mào)易外匯收支名錄內(nèi)的企業(yè)僅能開(kāi)展服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的相關(guān)業(yè)務(wù)，不能開(kāi)展貨物貿(mào)易項(xiàng)下的相關(guān)業(yè)務(wù)，合作銀行應(yīng)按要求做好盡職審查工作。

12. 參加經(jīng)常項(xiàng)目集中收付和軋差凈額結(jié)算業(yè)務(wù)的成員企業(yè)可否包括沒(méi)有股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系的供應(yīng)鏈上下游企業(yè)？

答：參加經(jīng)常項(xiàng)目集中收付和軋差凈額結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)原則上應(yīng)是跨國(guó)公司內(nèi)部相關(guān)直接或間接持股的、具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。與跨國(guó)公司無(wú)股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系的供應(yīng)鏈上下游企業(yè)申請(qǐng)參加跨國(guó)公司跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的，可由主辦企業(yè)所在地外匯分局按照規(guī)定程序集體審議決定，但僅限于開(kāi)展經(jīng)常項(xiàng)目集中收付和軋差凈額結(jié)算業(yè)務(wù)。

五、賬戶管理

13. 是否允許多個(gè)境外成員企業(yè)按照7號(hào)文第二十七條開(kāi)立多個(gè)NRA賬戶？境外成員企業(yè)之前已開(kāi)立的NRA賬戶可否適用于7號(hào)文？

答：7號(hào)文對(duì)境外成員企業(yè)開(kāi)立NRA賬戶的個(gè)數(shù)并無(wú)限制,但應(yīng)滿足《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2009〕29號(hào)）等現(xiàn)行外匯管理規(guī)定的要求。境外成員企業(yè)之前開(kāi)立的NRA賬戶也可適用于7號(hào)文。

14. 國(guó)內(nèi)資金主賬戶是多幣種（含人民幣）賬戶，可否通過(guò)國(guó)內(nèi)資金主賬戶歸集境內(nèi)成員企業(yè)人民幣賬戶資金？

答：若跨國(guó)公司在跨境資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)下有歸集人民幣資金需求，國(guó)內(nèi)資金主賬戶可歸集境內(nèi)成員企業(yè)人民幣賬戶資金并將歸集的人民幣資金劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)成員企業(yè)人民幣賬戶，銀行應(yīng)在國(guó)內(nèi)資金主賬戶內(nèi)將外幣和人民幣子賬戶分開(kāi)管理，并按照展業(yè)原則做好真實(shí)性審核。但國(guó)內(nèi)資金主賬戶的資本項(xiàng)下外幣資金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)直接對(duì)外支付或劃轉(zhuǎn)至主辦企業(yè)對(duì)應(yīng)開(kāi)立的資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)結(jié)匯待支付賬戶），同時(shí)需遵守《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2016〕16號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)16號(hào)文）等現(xiàn)行外匯管理規(guī)定。

15. 外債賬戶可否與國(guó)內(nèi)資金主賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)？當(dāng)成員企業(yè)為實(shí)際外債借款人并由主辦企業(yè)代理其借入外債時(shí)，相關(guān)資金通過(guò)國(guó)內(nèi)主賬戶流入后可劃轉(zhuǎn)至成員公司什么賬戶，成員公司如何使用？

答：根據(jù)7號(hào)文，集中外債額度的成員企業(yè)不得自行舉借外債，國(guó)內(nèi)資金主賬戶的收支范圍也不含外債賬戶。

通過(guò)國(guó)內(nèi)資金主賬戶借入的外債資金，可由主辦企業(yè)通過(guò)國(guó)內(nèi)資金主賬戶直接代成員企業(yè)對(duì)外支付，或結(jié)匯進(jìn)入國(guó)內(nèi)資金主賬戶對(duì)應(yīng)的結(jié)匯待支付賬戶，再由主辦企業(yè)代成員企業(yè)支付。

若必須由成員企業(yè)自行支付，可將主辦企業(yè)國(guó)內(nèi)資金主賬戶內(nèi)的外匯資金劃入成員企業(yè)基于委托貸款框架開(kāi)立的國(guó)內(nèi)外匯貸款賬戶（委托貸款賬戶），或結(jié)匯進(jìn)入主辦企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶，再劃入成員企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶。

在償還時(shí)，對(duì)于劃往成員企業(yè)國(guó)內(nèi)外匯貸款賬戶（委托貸款賬戶）的外債資金，成員企業(yè)可將自有外匯資金或人民幣資金購(gòu)匯劃至該國(guó)內(nèi)外匯貸款賬戶（委托貸款賬戶）后，再劃至主辦企業(yè)國(guó)內(nèi)資金主賬戶用于償還；對(duì)于劃往成員企業(yè)結(jié)匯待支付賬戶的外債資金，成員企業(yè)應(yīng)將人民幣資金劃至主辦企業(yè)國(guó)內(nèi)資金主賬戶的人民幣子賬戶購(gòu)匯償還。

無(wú)論由主辦企業(yè)代為支付或成員企業(yè)自行支付，均需遵守16號(hào)文等現(xiàn)行外匯管理規(guī)定。

16. 國(guó)內(nèi)資金主賬戶融入的資金是否可以做套期保值？

答：經(jīng)國(guó)內(nèi)資金主賬戶借入的外債資金，跨國(guó)公司可根據(jù)實(shí)際需求作以鎖定外債還本付息風(fēng)險(xiǎn)為目的的保值交易。跨國(guó)公司獲得的保值交易外匯收入，可直接到銀行辦理結(jié)匯或者在國(guó)內(nèi)資金主賬戶保留。

17. 國(guó)內(nèi)資金主賬戶內(nèi)的人民幣資金支付使用時(shí)是否可享受資本項(xiàng)目收入支付便利化政策？

答：國(guó)內(nèi)資金主賬戶的人民幣子賬戶資金在支付使用時(shí)也可享受資本項(xiàng)目收入支付便利化政策，經(jīng)辦銀行需按照展業(yè)原則進(jìn)行審核。

18. 經(jīng)備案的成員企業(yè)資本金賬戶內(nèi)資金結(jié)匯可否享受資本項(xiàng)目收入結(jié)匯支付便利化政策？

答：根據(jù)7號(hào)文，原則上只有主辦企業(yè)國(guó)內(nèi)資金主賬戶內(nèi)的資本項(xiàng)目收入及其結(jié)匯所得人民幣資金可適用支付便利化政策。

六、其他

19. 對(duì)于總部在境外的跨國(guó)公司，7號(hào)文要求跨國(guó)公司提供的對(duì)主辦企業(yè)《授權(quán)書(shū)》、《跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書(shū)》等是否可由跨國(guó)公司中國(guó)區(qū)總部簽署？

答：可以。