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    • 索??引??號(hào):
      K0807494-X-2018-0013
    • 分???????類(lèi):
      其他??國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)與結(jié)售匯管理??各類(lèi)社會(huì)公眾
    • 來(lái)???????源:
      國(guó)家外匯管理局網(wǎng)站
    • 發(fā)布日期:
      2018-05-15
    • 名???????稱(chēng):
      《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)有關(guān)外匯管理問(wèn)題的通知》(匯發(fā)〔2018〕3號(hào))政策問(wèn)答
    • 文???????號(hào):
    《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)有關(guān)外匯管理問(wèn)題的通知》(匯發(fā)〔2018〕3號(hào))政策問(wèn)答

    1、遠(yuǎn)期結(jié)售匯差額交割和全額交割有什么異同?

    答:遠(yuǎn)期結(jié)售匯按到期結(jié)算方式可分為全額交割和差額交割。全額交割下,交易雙方按照事前約定的匯率實(shí)際收付人民幣和外匯本金;差額交割下,交易雙方按照事前約定的匯率與到期時(shí)即期匯率軋差結(jié)算損益,不實(shí)際收付人民幣和外匯本金。除結(jié)算方式差異外,遠(yuǎn)期結(jié)售匯差額交割與全額交割均可作為對(duì)沖外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口的套期保值工具。

    2、客戶因跨境交易產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口,但實(shí)際交易并不涉及外匯收支的,銀行可否提供遠(yuǎn)期結(jié)售匯差額交割進(jìn)行套期保值?

    答:在實(shí)需交易原則下,客戶使用遠(yuǎn)期結(jié)售匯進(jìn)行套期保值的前提是存在真實(shí)、合規(guī)的基礎(chǔ)交易并具有外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口,若基礎(chǔ)交易涉及外匯收支,可選擇遠(yuǎn)期全額交割;若不涉及外匯收支,可選擇遠(yuǎn)期差額交割。例如,進(jìn)口企業(yè)根據(jù)外幣合同金額以人民幣支付關(guān)稅,若折算匯率不確定,將存在外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口,但因不實(shí)際支付外匯,可選擇遠(yuǎn)期購(gòu)匯差額交割進(jìn)行套保;又如,企業(yè)進(jìn)口簽訂以外幣計(jì)價(jià)、人民幣結(jié)算的合同,若折算匯率不確定,同樣存在外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口,但也不實(shí)際支付外匯,可選擇遠(yuǎn)期購(gòu)匯差額交割進(jìn)行套保。

    3、銀行是否可為客戶金融交易項(xiàng)下的匯率風(fēng)險(xiǎn)辦理套期保值?

    答:實(shí)需交易原則強(qiáng)調(diào)外匯衍生品交易背景的真實(shí)性和合規(guī)性,并不限制交易背景的經(jīng)常項(xiàng)目或資本項(xiàng)目性質(zhì)。對(duì)于客戶真實(shí)、合規(guī)的金融交易產(chǎn)生的外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口,銀行可以提供遠(yuǎn)期結(jié)售匯等外匯衍生品交易進(jìn)行套期保值。例如,境內(nèi)企業(yè)借用外匯貸款、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)人民幣債券等金融交易,可通過(guò)遠(yuǎn)期購(gòu)匯全額或差額交割對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)。

    4、境內(nèi)機(jī)構(gòu)因合并境外子公司財(cái)務(wù)報(bào)表而承擔(dān)的匯率折算風(fēng)險(xiǎn),是否可通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)售匯差額交割進(jìn)行套期保值?

    答:可以。境內(nèi)機(jī)構(gòu)依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)管理規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),因合并境外子公司財(cái)務(wù)報(bào)表而產(chǎn)生的匯率折算風(fēng)險(xiǎn),可通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)售匯差額交割進(jìn)行套保。

    5、銀行對(duì)于遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的實(shí)需交易背景審核應(yīng)如何把握?

    答:按照實(shí)需交易原則,銀行為客戶辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)客戶是對(duì)沖外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口。與即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)有所不同,作為遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)交易基礎(chǔ)的真實(shí)需求背景可能存在預(yù)估性和不確定性,不能簡(jiǎn)單比照即期業(yè)務(wù)的做法,將是否有交易單證作為實(shí)需交易原則審核的唯一或主要標(biāo)尺。

    銀行應(yīng)按照了解客戶了解業(yè)務(wù)盡職審查原則展業(yè)。與客戶達(dá)成合約前,銀行應(yīng)根據(jù)客戶擬敘做遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)交易實(shí)際情況,有針對(duì)性地綜合運(yùn)用客戶身份識(shí)別、客戶適合度評(píng)估、交易背景調(diào)查、業(yè)務(wù)單證審核、客戶聲明或確認(rèn)函等方法確認(rèn)所辦業(yè)務(wù)是否符合實(shí)需原則。

    銀行應(yīng)引導(dǎo)客戶樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)中性意識(shí)和健全匯率風(fēng)險(xiǎn)管理,綜合運(yùn)用衍生產(chǎn)品交易、調(diào)整收付款時(shí)間和計(jì)價(jià)結(jié)算幣種等方式管理匯率風(fēng)險(xiǎn)。

        6、遠(yuǎn)期結(jié)售匯與人民幣對(duì)外匯期權(quán)業(yè)務(wù)的實(shí)需交易審核是否存在差異?

    答:遠(yuǎn)期結(jié)售匯和人民幣對(duì)外匯期權(quán)業(yè)務(wù),在實(shí)需交易審核方面應(yīng)保持一致。


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